Чек коррекции: чек не сформирован и не выдан покупателю
Самый частый повод для чека коррекции: расчёт с покупателем состоялся, деньги получены, а кассовый чек не был сформирован вообще. По 54-ФЗ это «неприменение ККТ» — самое серьёзное кассовое нарушение, но при добровольном исправлении штрафа можно полностью избежать.
1. Как это обычно происходит#
- кассир принял деньги и забыл пробить чек (очередь, спешка, новый сотрудник);
- продажу провели «мимо кассы» по привычке из старых времён;
- заказ оплачен переводом на счёт, и никто не вспомнил, что перевод от физлица тоже требует чека;
- при сверке товароучётной системы с ОФД обнаружилась продажа без чека;
- бухгалтер нашёл расхождение выручки и фискальных данных за прошлый месяц.
Во всех случаях алгоритм один: чек коррекции с признаком «приход» на каждый непробитый расчёт.
2. Чем грозит, если не исправить#
Неприменение ККТ — ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ:
| Кто | Штраф |
|---|---|
| Должностное лицо / ИП | 25–50% от суммы расчёта, но не менее 10 000 ₽ |
| Организация | 75–100% от суммы расчёта, но не менее 30 000 ₽ |
При повторном нарушении с суммой расчётов от 1 млн ₽ — дисквалификация руководителя на 1–2 года или приостановление деятельности до 90 суток (ч. 3).
Освобождение от штрафа (примечание к ст. 14.5 КоАП): исправьте нарушение до того, как его обнаружит ФНС, и обеспечьте, чтобы из чека коррекции и приложенных документов было понятно, какой именно расчёт исправлен. Налоговая сопоставляет данные ОФД с банковскими выписками и жалобами покупателей, поэтому чем раньше оформлена коррекция, тем лучше.
3. Пошаговый алгоритм#
Шаг 1. Зафиксируйте факт документом-основанием#
Составьте акт (служебную записку) в свободной форме:
- номер и дата акта;
- дата и время непробитого расчёта;
- перечень товаров/услуг: наименование, цена, количество, сумма;
- способ оплаты (наличные / безналичные);
- причина, по которой чек не был сформирован;
- ФИО и подпись составителя.
Номер и дата акта пойдут в чек коррекции как «документ-основание». Если непробитых расчётов несколько — удобно оформить один акт с реестром.
Шаг 2. Сформируйте чек коррекции#
Чек коррекции формируется на любой кассе организации после открытия смены. Реквизиты:
| Реквизит | Значение |
|---|---|
| Признак расчёта (тег 1054) | Приход |
| Тип коррекции (тег 1173) | 0 — самостоятельно |
| Дата корректируемого расчёта (тег 1178) | Дата, когда фактически прошла продажа |
| Документ-основание | Номер и дата вашего акта |
| Способ оплаты | Как платил покупатель: наличными или безналичными |
| Система налогообложения (тег 1055) | СНО, по которой шла продажа |
ФФД 1.1/1.2: каждый товар — отдельной строкой с наименованием, ценой, количеством и ставкой НДС. На каждый непробитый расчёт — отдельный чек коррекции.
ФФД 1.05: допускается один чек коррекции на общую сумму без разбивки по товарам — но тогда обязательно приложите акт с реестром расчётов, иначе освобождение от штрафа не сработает.
Шаг 3. Уведомите налоговую (только ФФД 1.05)#
- ФФД 1.1/1.2 — ничего отправлять не нужно: чек коррекции сам содержит все сведения.
- ФФД 1.05 — подайте заявление через кабинет ККТ на сайте ФНС: опишите нарушение, приложите акт, укажите фискальные признаки (ФПД) чеков коррекции. Ориентир по сроку — не позднее трёх рабочих дней с момента формирования чека коррекции.
4. Пример#
Кафе на УСН, ФФД 1.2. 14 марта официант принял наличными 1 800 ₽ за бизнес-ланчи и не пробил чек; 16 марта это обнаружил администратор при сверке смен.
- 16 марта составлен акт № 3: «14.03 расчёт наличными 1 800 ₽ (бизнес-ланч, 2 шт. × 900 ₽), чек не сформирован — ошибка официанта».
- На кассе сформирован чек коррекции: приход, самостоятельно, дата расчёта 14.03, основание «акт № 3 от 16.03», позиция «Бизнес-ланч, 2 × 900,00», оплата наличными 1 800,00, НДС не облагается (УСН без НДС).
- Уведомление в ФНС не подаётся (ФФД 1.2). Акт хранится на случай вопросов.
Штрафа нет: нарушение исправлено самостоятельно до обнаружения.
5. Как это сделать в Cenaly#
Для касс, подключённых через Cenaly Hardware Bridge (АТОЛ, ШТРИХ-М, Пирит, Меркурий):
- Оборудование → выберите фискальную кассу → панель «Чек коррекции».
- Тип — «Приход», основание — «Самостоятельно», укажите номер и дату акта, сумму расчёта.
- Подтвердите — касса напечатает чек коррекции и отправит его в ОФД.
Продажи, «потерянные» кассой, проще всего находить сверкой: отчёт по заказам в разделе Статистика против чеков в Касса → Чеки.
6. Частые вопросы#
Прошло три месяца — ещё можно исправить? Да. Чек коррекции формируется за любую дату (тег 1178 — фактическая дата расчёта). Освобождение от штрафа действует, пока нарушение не обнаружила ФНС; срок давности по ст. 14.5 КоАП — один год.
Чек не пробит по вине кассира — кто платит штраф? Ответственность несут и должностное лицо, и организация. Взыскать штраф с кассира работодатель может только в рамках трудового законодательства. Дешевле — вовремя оформить коррекцию.
Покупателю нужно что-то выдавать? Нет, чек коррекции покупателю не выдаётся. Если покупатель просил чек — можно дополнительно отправить ему копию по SMS/email средствами ОФД, но обязанности такой нет.
А если не пробит чек на возврат денег покупателю? Это «расход» или «возврат прихода». На ФФД 1.05 в чеке коррекции доступны только «приход»/«расход»: непробитый возврат прихода закрывается чеком коррекции «расход». На ФФД 1.1/1.2 — чек коррекции «возврат прихода».
Связанные статьи: полный справочник по чекам коррекции · онлайн-оплата без чека · курьер принял оплату без кассы · излишек в кассе
Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию бухгалтера. Первоисточники: 54-ФЗ, методические рекомендации ФНС (kkt-online.nalog.ru), ст. 14.5 КоАП РФ.